Налог на купоны облигаций в 2026 году: ставки и порядок
Объясняем простыми словами, как считается НДФЛ с купонов облигаций в 2026 году, кто его удерживает и что важно знать про порог 2,4 млн рублей.
Обновлено: 22 июня 2026
Облагается ли купон налогом
Да. До 2021 года часть купонов (например, по ОФЗ и многим корпоративным выпускам в пределах лимита) была освобождена от налога. С 1 января 2021 года это правило отменено: купон по любой облигации входит в налоговую базу по НДФЛ. Никакого «безналогового» купона на российском рынке для физлиц больше нет.
Какая ставка в 2026 году
Доходы от операций с ценными бумагами (включая купоны) считаются в отдельной налоговой базе. Для налоговых резидентов РФ действует двухступенчатая шкала.
| Кто / какой доход | Ставка НДФЛ 2026 |
|---|---|
| Резидент — инвестиционный доход до 2,4 млн ₽ за год | 13% |
| Резидент — часть инвестиционного дохода свыше 2,4 млн ₽ | 15% |
| Нерезидент РФ | 30% |
Порог 2,4 млн рублей считается по сумме инвестиционных доходов за календарный год. По ставке 15% облагается только та часть, которая превышает порог, а не весь доход.
- НДФЛ
- Налог на доходы физических лиц. Для купонов резидента в 2026 — 13% или 15% сверх порога.
- Налоговый агент
- Лицо, которое удерживает и перечисляет налог за вас. По купонам это, как правило, брокер.
- Налоговый резидент
- Физлицо, находящееся в РФ не менее 183 дней за 12 месяцев. От статуса зависит ставка.
Кто удерживает налог
В большинстве случаев НДФЛ с купона удерживает брокер как налоговый агент — автоматически, в момент выплаты. Поэтому купон поступает на счёт уже «очищенным» от налога, отдельно платить и подавать декларацию обычно не нужно. Важный нюанс: каждый налоговый агент применяет порог 2,4 млн только по доходам у себя. Если у вас несколько брокеров и суммарный доход превысил порог, ФНС по итогам года может доначислить разницу до ставки 15%.
Что уменьшает налог
- ИИС — индивидуальный инвестиционный счёт даёт налоговые льготы по установленным правилам; условия и лимиты задаёт законодательство.
- Льгота долгосрочного владения (ЛДВ) освобождает от налога положительный финансовый результат от продажи бумаг при сроке владения от 3 лет — но на купоны она не распространяется.
- Учёт убытков и расходов (включая уплаченный при покупке НКД) уменьшает базу по операциям продажи.
Конкретный размер налога индивидуален и зависит от вашего статуса, счёта и совокупного дохода, поэтому единой суммы «на руки» здесь не приводим. Точные правила — в Налоговом кодексе и разъяснениях ФНС России.
Как это влияет на расчёт
Калькулятор BondsMate показывает купонный доход до налога — это удобно для сравнения выпусков между собой, потому что налог у каждого инвестора свой. Чтобы прикинуть доход после налога, ориентируйтесь на свою ставку (13% или 15%). Методика сборки портфеля — в гайде «Как собрать облигационный портфель».
Частые вопросы
Облагается ли НДФЛ купон по ОФЗ в 2026 году?
Да. С 2021 года купоны по ОФЗ, муниципальным и корпоративным облигациям облагаются НДФЛ на общих основаниях. Льготы по купону ОФЗ больше нет.
Какая ставка налога на купоны в 2026 году?
Для налоговых резидентов РФ — 13% с инвестиционного дохода до 2,4 млн рублей за год и 15% с суммы превышения. Для нерезидентов — 30%.
Нужно ли самому платить налог с купонов?
Обычно нет: брокер удерживает НДФЛ как налоговый агент при выплате купона. Декларацию может потребоваться подать, если доход у нескольких брокеров суммарно превысил порог 2,4 млн рублей или купоны приходят без удержания.
Считается ли порог 2,4 млн по каждому брокеру отдельно?
Каждый брокер применяет порог только к доходам у себя. ФНС по итогам года сводит доходы вместе и при превышении общего порога доначисляет налог по ставке 15%.
Освобождает ли льгота 3 лет от налога на купоны?
Нет. Льгота долгосрочного владения освобождает положительный результат от продажи бумаг при сроке от 3 лет, но к купонному доходу не применяется.
Рассчитайте купонный доход портфеля
Калькулятор покажет купонный доход до налога по месяцам — задайте сумму, срок и допустимый риск на данных Московской Биржи.
Открыть калькулятор