Справочный гайд
Облигации на ИИС в 2026 году: вычеты ИИС-3 и чем они отличаются от ЛДВ
Объясняем простыми словами, какие налоговые вычеты даёт ИИС-3 для облигаций, как облагаются купоны на ИИС и чем индивидуальный инвестиционный счёт отличается от льготы долгосрочного владения.
Обновлено: 30 июня 2026
Что даёт ИИС для облигаций
Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) — это брокерский счёт с налоговыми льготами. С 2024 года открывают только ИИС-3; прежние типы А и Б для новых счетов недоступны, но ранее открытые продолжают работать по своим правилам. Главное отличие ИИС-3 — он позволяет пользоваться сразу двумя налоговыми вычетами.
Вычет на взнос и вычет на доход
| Вычет | Что даёт |
|---|---|
| На взнос | Возврат НДФЛ с внесённой за год суммы — в пределах 400 тыс ₽ взносов, по вашей ставке (13–22%). Получаете ежегодно, если есть уплаченный НДФЛ (например, с зарплаты). |
| На доход | Освобождение положительного финансового результата от налога при закрытии счёта — в пределах 30 млн ₽ по всем договорам ИИС, закрытым в одном налоговом периоде. |
В ИИС-3 эти вычеты можно сочетать: ежегодно возвращать налог с взносов и при закрытии освободить от налога полученный доход. Точные лимиты и порядок задаёт законодательство — детали уточняйте у брокера и в ФНС.
Какой нужен срок владения
Чтобы льготы сохранились, счёт нельзя закрывать раньше минимального срока. Для ИИС, открытых в 2024–2026 годах, это 5 лет; далее минимальный срок постепенно увеличивается — до 10 лет к 2031 году. Если закрыть счёт раньше срока, полученные вычеты придётся вернуть.
Купоны и дивиденды на ИИС
Для держателя облигаций важен нюанс: вычет на доход освобождает от НДФЛ в том числе купоны облигаций, полученные на счёт. А вот дивиденды по акциям под освобождение не попадают — налог с них удерживается при любом вычете. Поэтому для купонной стратегии ИИС-3 может подходить, но итоговая выгода зависит от вашей ставки, сумм и срока — единого ответа здесь нет.
ИИС или ЛДВ: в чём разница
ИИС и льгота долгосрочного владения (ЛДВ) — это разные налоговые режимы, и на бумаги, купленные на ИИС, ЛДВ не распространяется. ЛДВ работает на обычном брокерском счёте при сроке владения от 3 лет и освобождает прибыль от продажи или погашения; ИИС даёт собственный набор вычетов, но требует не закрывать счёт до минимального срока. Что выгоднее — зависит от суммы, горизонта и того, есть ли у вас уплаченный НДФЛ для вычета на взнос; это вопрос индивидуального планирования.
Как это влияет на расчёт
Калькулятор BondsMate показывает купонный доход до налога — налоговый режим (обычный счёт, ИИС, применение ЛДВ) у каждого инвестора свой. Сначала удобно собрать сам портфель и оценить купонный поток, а налоговую обёртку выбирать отдельно. Методика — в гайде «Как собрать облигационный портфель».
Частые вопросы
Какой ИИС можно открыть в 2026 году?
Только ИИС-3. С 2024 года новые счета типов А и Б не открывают, но ранее открытые продолжают работать по прежним правилам. ИИС-3 совмещает вычет на взнос и вычет на доход.
Можно ли на ИИС-3 пользоваться двумя вычетами сразу?
Да. ИИС-3 позволяет ежегодно получать вычет на взнос (возврат НДФЛ с суммы до 400 тыс ₽ в год) и при закрытии счёта — вычет на доход (освобождение прибыли в пределах 30 млн ₽). Точные условия задаёт законодательство.
Облагаются ли купоны облигаций на ИИС?
Вычет на доход освобождает от НДФЛ в том числе купоны облигаций, полученные на ИИС-3. Дивиденды по акциям при этом не освобождаются ни при каком вычете.
Какой минимальный срок у ИИС-3?
Для счетов, открытых в 2024–2026 годах, — 5 лет; далее минимальный срок постепенно растёт до 10 лет к 2031 году. При закрытии счёта раньше срока полученные вычеты придётся вернуть.
Действует ли ЛДВ на бумаги на ИИС?
Нет. Льгота долгосрочного владения не применяется к бумагам на ИИС — это разные режимы, совместить их нельзя. ЛДВ работает на обычном брокерском счёте.
Что выгоднее — ИИС или ЛДВ?
Единого ответа нет: зависит от суммы, горизонта и того, есть ли у вас уплаченный НДФЛ для вычета на взнос. Это вопрос индивидуального планирования, а не универсального правила.