Справочный гайд
Нужно ли подавать декларацию по облигациям в 2026 году и кто платит налог
Объясняем, кто и когда платит НДФЛ по облигациям, в каких случаях декларацию 3-НДФЛ можно не подавать, а когда это обязательно, и как зачесть и перенести убытки.
Обновлено: 30 июня 2026
Кто платит налог по облигациям
В большинстве случаев налог за вас платит брокер. Российский брокер выступает налоговым агентом: он сам рассчитывает НДФЛ с купонов и с прибыли от продажи или погашения облигаций, удерживает его и перечисляет в бюджет. Купон и выручка приходят на счёт уже с учётом налога — считать суммы и помнить сроки самому не нужно.
Когда декларацию можно не подавать
Если все ваши облигации куплены через одного российского брокера и вы не претендуете на дополнительные вычеты, декларация не требуется: брокер всё удержал сам. Подробнее о ставках и удержании — в гайде «Налог на купоны ОФЗ и облигаций».
Когда декларация нужна
- Иностранный брокер. Он не является налоговым агентом в России — налог с дохода вы рассчитываете и платите сами по декларации.
- Зачёт убытков между брокерами. Каждый брокер видит только свой счёт; чтобы зачесть прибыль у одного против убытка у другого, нужна декларация.
- Перенос убытков прошлых лет. Убыток можно учесть против будущей прибыли — но только через декларацию.
- Вычеты, которые брокер не учёл — например, льгота долгосрочного владения (ЛДВ), если агент её не применил.
- Доплата по уведомлению. Если у нескольких брокеров совокупный инвестдоход за год превысил 2,4 млн ₽, ФНС сводит данные и присылает уведомление на доплату — отдельную декларацию ради этого обычно подавать не нужно.
Сальдирование: как убыток уменьшает налог
Доходы и убытки по обращающимся ценным бумагам считаются в одной налоговой базе. Убыток от продажи или погашения облигации (а также акций) уменьшает налогооблагаемый доход того же года, включая купонный, — при условии, что купоны зачисляются на брокерский счёт (по ним налоговый агент — брокер). Купон, выплаченный напрямую на банковский счёт, облагается отдельно и в такой зачёт не попадает. Ещё нюанс: брокер при удержании налога не видит ваши убытки на счетах у других брокеров — такой зачёт оформляется самостоятельно по декларации.
Перенос убытков на будущее
Если по итогам года получился убыток по операциям с обращающимися ценными бумагами, его можно перенести на будущие годы — в течение 10 лет, следующих за годом убытка, и уменьшать им будущую прибыль. Перенос оформляется через декларацию 3-НДФЛ; убыток подтверждается справками брокера.
Сроки подачи и уплаты
Если декларация нужна, подать её следует до 30 апреля года, следующего за отчётным, а уплатить налог — до 15 июля. Доплату по налоговому уведомлению (например, при превышении общего порога у разных брокеров) платят в обычный срок — до 1 декабря. Точный порядок и формы — на сайте ФНС России.
Как это влияет на расчёт
Калькулятор BondsMate показывает купонный доход до налога — это удобно для сравнения выпусков, потому что порядок уплаты и вычеты у каждого инвестора свои. Сначала соберите портфель и оцените купонный поток, а вопросы декларирования решайте отдельно с учётом своей ситуации. Методика сборки — в гайде «Как собрать облигационный портфель».
Частые вопросы
Нужно ли подавать декларацию по облигациям?
Если вы торгуете через российского брокера, обычно нет: он удерживает НДФЛ как налоговый агент с купонов и с прибыли от продажи. Декларация нужна при иностранном брокере, зачёте или переносе убытков и для вычетов, которые брокер не учёл.
Кто платит налог с дохода по облигациям?
По общему правилу — российский брокер как налоговый агент: он сам считает, удерживает и перечисляет НДФЛ. Купон и выручка от продажи приходят на счёт уже с учётом налога.
Можно ли зачесть убыток по облигациям против дохода?
Да. Убыток от продажи или погашения облигаций и акций уменьшает налогооблагаемый доход того же года, включая купонный. Но убытки на счетах у разных брокеров зачитываются только через декларацию 3-НДФЛ.
Можно ли перенести убыток по ценным бумагам на будущее?
Да. Убыток по обращающимся ценным бумагам можно переносить на будущие годы в течение 10 лет, следующих за годом убытка, уменьшая им будущую прибыль. Перенос оформляется через декларацию.
До какого числа подавать декларацию и платить налог?
Декларацию 3-НДФЛ подают до 30 апреля следующего года, налог уплачивают до 15 июля. Доплату по налоговому уведомлению (например, при превышении общего порога у разных брокеров) платят до 1 декабря.
Нужна ли декларация при торговле через иностранного брокера?
Да. Иностранный брокер не является налоговым агентом в России, поэтому налог с дохода по облигациям вы рассчитываете и уплачиваете самостоятельно по декларации 3-НДФЛ.